世界滚动:冠豪高新: 广东冠豪高新技术股份有限公司内部控制缺陷认定标准
首页 > 国内 > 正文

世界滚动:冠豪高新: 广东冠豪高新技术股份有限公司内部控制缺陷认定标准

来源:证券之星 2023-06-09 20:07:47

   广东冠豪高新技术股份有限公司

     内部控制缺陷认定标准


(资料图片仅供参考)

            第一章 总则

  第一条 为保证广东冠豪高新技术股份有限公司(以下简称“公

司”)内部控制制度的有效执行,健全内部控制评价标准,确保公司

内部控制评价工作有效开展,根据《企业内部控制基本规范》及其配

套指引的有关规定,结合公司规模、行业特征、风险偏好及风险承受

度等因素,制定了适用本公司内部控制缺陷认定标准。

       第二章 内部控制缺陷的分类

  第二条 按照内部控制缺陷成因或来源,内部控制缺陷包括设计

缺陷和运行缺陷。

  设计缺陷:指缺少为实现控制目标所必需的控制,或现有控制设

计不适当,即使正常运行也难以实现预期的控制目标。

  运行缺陷:指现存设计适当的控制没有按设计意图运行,或执行

人员没有获得必要授权或缺乏胜任能力,无法有效地实施内部控制。

  第三条 按照影响内部控制目标实现的严重程度,将内部控制缺

陷分为重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷。

  重大缺陷:是指一个或多个一般缺陷的组合,可能严重影响内部

控制整体有效性,进而可能导致企业无法及时防范或发现严重偏离整

体控制目标的情形。

  重要缺陷:是指一个或多个一般缺陷的组合,其严重程度低于重

大缺陷,但可能导致企业无法及时防范或发现偏离整体控制目标的严

重程度仍然重大,须引起企业管理层的关注。

  一般缺陷:是指除重大缺陷、重要缺陷之外的其他控制缺陷。

  第四条 内部控制缺陷的重要性和影响程度是相对于内部控制目

标而言的。按照内部控制缺陷对财务报告目标和其他内部控制目标实

现影响的具体表现形式,区分财务报告内部控制缺陷和非财务报告内

部控制缺陷,分别制定认定标准。

         第三章 内部控制缺陷的认定标准

  第五条 财务报告内部控制缺陷认定标准

  财务报告内部控制是指针对财务报告目标而设计和实施的内部

控制。由于财务报告内部控制的目标集中体现为财务报告的可靠性,

因而财务报告内部控制的缺陷主要是指不能合理保证财务报告可靠

性的内部控制设计和运行缺陷。

  根据缺陷可能导致的财务报告错报的重要程度,公司采用定性和

定量相结合的方法将缺陷划分确定为重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷。

  指标名称              财务内控缺陷定量标准

重大缺陷定量标准   财务报表整体重要性水平≤潜在错报

           财务报表整体重要性水平的 50%≤潜在错报<财务报表整体重要

重要缺陷定量标准

           性水平

一般缺陷定量标准   潜在错报<财务报表整体重要性水平的

  说明: 本公司以净资产的 0.5%作为财务报表整体重要性水平。

 缺陷性质                 定性标准

          重大缺陷:是指一个或多个一般缺陷的组合,可能严重影响内部控

        制整体有效性,进而可能导致企业无法及时防范或发现严重偏离整体控

        制目标的情形。

          出现以下情形的(包括但不限于),一般应认定为财务报告内部控制

        重大缺陷:

        (1)发现董事、监事和高级管理人员重大舞弊;

        (2)公司更正已经公布的财务报表;

 重大缺陷   (3)发现当期财务报表存在重大错报,而内部控制在运行过程中未能发

        现该错报;

        (4)公司审计委员会和内部审计机构对内部控制的监督无效;

        (5)重大偏离预算;

        (6)控制环境无效;

        (7)一经发现并报告给管理层的重大缺陷在合理的时间后未加以改正;

        (8)因会计差错导致的监管机构处罚;

        (9)其他可能影响报表使用者正确判断的缺陷。

          重要缺陷:是指一个或多个一般缺陷的组合,其严重程度低于重大

        缺陷,但可能导致企业无法及时防范或发现偏离整体控制目标的严重程

        度仍然重大,须引起企业管理层的关注。

          出现以下情形的(包括但不限于),被认定为“重要缺陷”,以及存

        在“重大缺 陷”的强烈迹象:

 重要缺陷

        (1)关键岗位人员舞弊;

        (2)合规性监管职能失效,违反法规的行为可能对财务报告的可靠性产

        生重大影响;

        (3)已向管理层汇报但经过合理期限后,管理层仍然没有对重要缺陷进

        行纠正。

 一般缺陷   一般缺陷:是指除重大缺陷、重要缺陷之外的其他控制缺陷。

  第六条 非财务报告内部控制缺陷认定标准

  非财务报告内部控制是指针对除财务报告目标之外的其他目标

的内部控制。这些目标一般包括战略目标、资产安全、经营目标、合

规目标等。公司非财务报告缺陷认定主要依据缺陷涉及业务性质的严

重程度、直接或潜在负面影响的性质、影响的范围等因素来确定。

     指标名称                非财务内控缺陷定量标准

重大缺陷定量标准      潜在风险事件可能造成的直接财产损失金额 2500 万元以上

              潜在风险事件可能造成的直接财产损失金额 1250 万元-2500 万

重要缺陷定量标准

              元(含 2500 万元)

              潜在风险事件可能造成的直接财产损失金额 1250 万元(含 1250

一般缺陷定量标准

              万元)以下

 缺陷性质                        定性标准

            (1)法规:严重违规并被处以重罚或承担刑事责任;

            (2)运营:生产故障造成停产 3 天及以上;

            (3)声誉:负面消息在全国各地流转,对企业声誉造成重大损害;

 重大缺陷

            (4)安全:引起多位职工或公民死亡,或对职工或公民造成无法康复性

            的损害;

            (5)环境:对周围环境造成永久污染或无法弥补的破坏。

            (1)法规:违规并被处罚;

            (2)运营:生产故障造成停产 2 天以内;

            (3)声誉:负面消息在某区域流转,对企业声誉造成较大损害;

 重要缺陷

            (4)安全:导致一位职工或公民死亡,或对职工或公民的健康影响需要

            较长时间康复;

            (5)环境:对周围环境造成较重污染,需高额恢复成本。

            (1)法规:轻微违规并已整改;

            (2)运营:生产短暂暂停并在半天内能够恢复;

            (3)声誉:负面消息在企业内部流转,企业的外部声誉没有受较大影响;

 一般缺陷

            (4)安全:短暂影响职工或公民的健康,并且造成的健康影响可以在短

            期内康复;

            (5)环境:环境污染和破坏在可控范围内,没有造成永久的环境影响。

 同时,以下迹象通常表明非财务报告内部控制可能存在重大缺陷:

 (1)国有企业缺乏民主决策程序,如缺乏“三重一大”决策程

序;

 (2)企业决策程序不科学,如决策失误,导致并购不成功;

  (3)违反国家法律、法规,如环境污染;

  (4)管理人员或技术人员纷纷流失;

  (5)媒体负面新闻频现;

  (6)内部控制评价的结果特别是重大或重要缺陷未得到整改;

  (7)重要业务缺乏制度控制或制度系统性失效。

  第七条 如公司经营状况、风险承受能力及资产总额、利润总额

等财务指标发生重大变化,公司依据实际情况及时对上述定性及定量

标准评估其适当性并进行适当修订。

            第四章 附则

  第八条 本标准与国家有关法律法规、规范性文件以及《公司章

程》、监管要求不一致或未作规定的,按国家有关法律法规、规范性

文件和《公司章程》

        、监管要求的规定执行,并及时修订本标准。

  第九条 本标准自董事会审议通过之日起实施,由董事会负责解

释和修改。

                 广东冠豪高新技术股份有限公司

查看原文公告

关键词:

热图推荐

Copyright @ 2008-2017 news.baoshe.net All Rights Reserved 报社网 版权所有 京ICP备12018864号-10

联系我们:291 32 36@qq.com

营业执照公示信息