高鸣咨询：国内CRS 进入下半程大量离岸账户被银行催销户

今年以来大量离岸账户被银行催销户

王先生十几年前就开始做外贸生意。一直以来使用招商银行、浦发银行来做交易。

2017年2月，他的招行离岸账户收到一笔发货地和汇款地不同的美金账款，结果这笔美金直接被银行挂帐，并要求他注销账户。

冯先生做外贸soho4年，注册的香港离岸公司，国内平安银行离岸账户，最近银行频频打电话过来催销户，并说如果离岸账户若需保留，不仅要关联在岸公司，还需日均USD 5W 存款，年均结算USD 100W以上。

冯先生不想把流动存款压到账户里，所以注销了用了4年的账户。

事实上。自去年下半年以来，类似上述案例已经不在少数，各大外贸论坛接连不断曝出离岸账户被大批量注销的消息。

这也是CRS全球征税以来，国内大范围离岸账户人群第一次面临这样的危机。

很多年以来，香港、英属维尔京群岛、塞舌尔群岛、开曼群岛、巴拿马等地的离岸公司、离岸账户因为低税甚至免税、外汇自由、方便国际贸易等种种优势受到全球各类贸易企业的热捧。

事实上，根据国内税务部门在2009年颁布的82号文，这类公司的实际控制人是内地税务居民企业，在海外的账户信息会上报回国内。

2017年1月1日《非居民金融账户涉税信息尽职调查管理办法》正式实施，以香港为例，本地银行基本已经出台落实CRS的相关措施。

9个月以来，大陆四大OSA账户全面的销户，没有国内关联公司的基本上都逃不了被销户的命运。

离岸账户门槛已经高到连姚明都会被绊倒

刚开始的时候，大批外贸人士涌向香港，尤其是香港的汇丰和恒生，因为国际知名度高，被很多客户青睐，随着客户的增多，如今这扇大门的门槛也高到目不能急。

实际的情况是，BVI空壳公司想要新开账户，想都不用想了，银行理都不会理，除非好好包装一下，有各种业务合同，漂亮的核数报告，足够的营业额。同时加上承诺银行经理大额存款或理财，银行才可能会考虑考虑。

目前一部分说法是进账达不到300W美金或日均余额达不到5000美金的离岸公司账户根本行不通。

不要再做零报税了被查出来不仅被罚还可能坐牢

那些已经或即将被注销的账户，大部分是通过定价或收益的转让，将利润截留在海外账户，很多公司几乎是零报，在BVI、香港或大陆都未曾缴纳过税收。在税务部门彻底追查之前，对于小的账户，银行为了避免追着客户填写《自我证明表格》，干脆一刀切，要求他们全部注销账户。

账户被注销后，尽管许多外贸企业还在寻求新的注册离岸账户的方法，但无论如何零报税不要再做了。

以在香港注册离岸公司为例，报税分为零申报跟做帐审计两种方式。

要合法零报必须满足以下条件1.公司成立后无任何经营 2.银行帐户没有任何资金进出。3. 没有以该公司名义购买任何物业。

很多人在有帐户，且帐户有资金进出的情况下依然坚持在做零申报。因为做零申报一般代理都是免费办理，且操作简单，只需要代理出一份证明即可。

但近两年来，政府挨个公司进行检查，力度非常之大，一旦查到不符合标准的企业做零申报，查到就要被关门。

高鸣咨询特别提醒有海外账户的海外贸易人士，不要再选择零申报。CRS反映的是个人最终所得，若无公司账目，还有可能会被国家强制评税，甚至面临重大代价，得不偿失。

瞒税是一项刑事责任。所有报税表均附有声明书，报税人士必须签署证实所申报的资料全属真确及并无遗漏。凡于报税表内少报∕漏报利润或收入，或提供错误资料，均属违法。

如未如实申报公司税务，将会面临的处罚主要包括：立刻冻结公司银行账号和资金，以及公司其他在港资产;任何人士如无合理辩解而提交不正确的报税表，即属违法，可被罚款$10,000，及加罚相等于少缴税款3倍的罚款。

如果经定罪后，最高刑罚为罚款$50,000及加罚相等于少缴税款3 倍的罚款，以及入狱3 年。高等法院上诉法庭曾发出警告，被告人一经定罪，可被判即时入狱。

CRS全球征税的到来离岸账户操作必须规范和合法

CRS下，中国以及绝大多数的离岸地、低税地都将参与税务信息自动交换体系。司法管辖权区要求包括存款机构、托管机构、投资机构和特定的保险机构等在内的金融机构对客户进行审慎的尽职调查，搜集涉税信息。

每一个经营企业都必须清楚的认识到，全球积极参与金融涉税信息交换协定的时代已经到来。

高鸣咨询认为，即使没有这些问题，考虑到公司长远的发展，也不要在不符合的情况下做零申报，这对于公司往后去银行开资信证明，上市融资等都是不利的。

如果公司想稳妥发展，需要良好的财务计划，那么再小的营业额也应该做账，从长远说，离岸账户的审核越来越严格，做账在某种程度是说明离岸账户操作规范性和合法性。

2017年9月已到，距离2018年9月实施金融账户涉税信息自动交换标准还有整整一年的时间，高鸣咨询提醒客户，在目前的情况下，企业主应该根据自身及企业的情况，寻求专业意见，依据法律合规搭建系统化离岸架构，合理规避企业及个人税务风险才是智慧的选择。

高鸣咨询作为一家专注为中国高净值客户和家庭提供全球资产配置、海外家族服务的科技金融企业，竭力为企业和个人提供包括全球税务规划、税务政策法规解读，CRS自证声明表填写支持，CRS风险评测、财富的保值增值、风险隔离等专业咨询服务。搜索高鸣咨询的官方公众号【CRS专家】获得更多专业资讯。